409a voldoen voorraad opsies

Soos - Klik op hierdie skakel om hierdie bladsy by jou gunstelinge Deel - Klik op hierdie skakel om hierdie bladsy Deel via e-pos of sosiale media Print - Klik op hierdie skakel om die bladsy 409A Nonqualified Uitgestelde Vergoeding Planne Wat is IRC Artikel 409A Artikel 409A van toepassing op vergoeding Druk dat werkers verdien in een jaar, maar dit is betaal in 'n toekomstige jaar. Dit staan ​​bekend as nonqualified uitgestelde vergoeding. Dit is anders as uitgestelde vergoeding in die vorm van keuse deferrals om gekwalifiseerde planne (soos 'n 401 (k) plan) of 'n 403 (b) of 457 (b) plan. Hoe dekking kragtens artikel 409A raak 'n werknemers belasting As uitgestelde vergoeding aan die vereistes van Artikel 409A, dan is daar geen effek op die werknemers belasting. Die vergoeding is belas word op dieselfde wyse as wat dit sou belas word indien dit nie gedek is deur Artikel 409A. As die reëling nie voldoen aan die vereistes van artikel 409A, die vergoeding is onderhewig aan sekere addisionele belasting, insluitend 'n 20 bykomende inkomstebelasting. Artikel 409A het geen effek op FIS (Social Security en Medicare) belasting. Hoe Afdeling 409A van toepassing op die 10 en 12 maande betaal verkiesing Op kwessie is hoe die 2004 wet verandering van toepassing op mense wat vergoeding uitgestel van een jaar na 'n toekomstige jaar het. Onder die nuwe wet, wanneer onderwysers en ander werknemers vergoed op 'n 12-maande betaal tydperk in plaas van die 9 of 10 maande eintlike werk toeval, word dit uitstel deel van hul inkomste van een jaar na die volgende. Byvoorbeeld, 'n onderwyser wat betaal word oor 'n tydperk van 12 maande, wat van Augustus van 'n jaar tot Julie van die volgende jaar, eerder as oor die Augustus.-Mei. skooljaar, 'n tydperk van 10 maande, val onder hierdie wet. Bepaal artikel 409A vereis dat 'n werknemer verskaf word 'n verkiesing Nee, bepaal artikel 409A nie vereis dat 'n werknemer verskaf word 'n verkiesing met betrekking tot hoe die werknemer betaal word. Byvoorbeeld, kan 'n skool distrik bepaal dat alle onderwysers hulle betaal versprei oor 12 maande sal hê, sonder om 'n verkiesing aan die onderwysers. In daardie geval, sal die reëls kragtens artikel 409A van toepassing nie en geen bykomende belasting sal gehef word. Wat was die effek van Kennis 2008-62 vir die meeste openbare skool werknemers Vrygestel op 3 Julie 2008, die Tesourie Departement en die IRS uitgereik Tussentydse Leiding Kennisgewing 2008-62. As die kriteria in die Kennis ontmoet, word daar verwag dat regulasies kragtens Artikels 457 (f) en 409A sou nie van toepassing op reëlings van die verkiesing van 12-maande meer as 10-maande betaal. Wat gebeur as die kriteria in Kennisgewing 2008-62 nie nagekom word op 7 Augustus 2007 het die IRS gestig bystand deur Vrae oor Afdeling 409A en uitgestelde vergoeding wat leiding oor hoe om die uitgestelde verkiesing binne die bepalings van Artikel 409A vestig bied. Hulpbronne vir IRC Artikel 409A: Kennisgewing 2008-62. Tussentydse leiding op 10 teen 12 maande betaal periode IR-2007-142, 7 Augustus 2007. Nuwe reël sal geen invloed op Onderwyser Salarisse in Komende Skool Jaar Kennisgewing 2007-86. Vertraag effektiewe datum van Artikel 409A Vereistes Laaste Nagegaan of Opdateer: 08-jul-2016Like - Klik op hierdie skakel om hierdie bladsy by jou gunstelinge Deel - Klik op hierdie skakel om hierdie bladsy via e-pos of sosiale media Print Deel - Klik op hierdie skakel om Print hierdie bladsy FAQs Werknemer Stock Opsie Compliance Resolusie Program Laaste opgedateer op 4 September 2007 FAQs 409A Rente Tax 1) Vraag: Watter inligting benodig word om die berekening uit te voer kragtens artikel 4 (c) (ii) (c) - berekening van die rente belasting antwoord: Ingevolge Artikel 4.C. ii. c van die aankondiging, die rente belasting begin loop op 4/17/06 en eindig op die vroegste van betaling of 4/17/07. Indien die werkgewer maak die betaling na 4/17/07, die gereelde onderbetaling koers van toepassing op die hele 409A belastingaanspreeklikheid en lopies van 4/17/07 deur die datum van betaling (wat nie later kan wees as 6/30/07). Aankondiging 2007-18, Afdeling 4.C. ii. b. c. en d. Die maatstaf rentekoerse van toepassing in hierdie berekening word bepaal deur die neem van die bedrag waarmee die FMV van die onderliggende aandeel op 12/31/05 oor die som van die uitoefeningsprys en ander betaal vir die voorraad bedrag, en vermenigvuldig daardie bedrag deur die hoogste marginale koers van 35. hierdie bedrag word beskou as 'n onderbetaling van belasting betaalbaar op 4/17/06 en die rentekoers vir onderbetalings plus 'n addisionele 1 is van toepassing op hierdie maatreël totdat die rente belasting is tevrede. Rente word daagliks saamgestel. Rentekoerse om gebruik te word vir hierdie berekening is beskikbaar in kwartaallikse aankondiging en die gepaardgaande inkomste Beslissings wat uitgereik aan die einde van elke kwartaal vir die daaropvolgende kalender kwartaal (sien irs. gov). Die onderbetaling rentekoerse aangekondig vir die tydperke (wat met 'n bykomende 1 bygevoeg) is soos volg: 4/17 / 2006- 6/30/2006 7 7/1/2006 - 3/31/07 8. Sien, byvoorbeeld , Inkomstediens Regerende 2006-63, 2006-52 IRR 1143 4/1/07 - 6/15/07 8 ​​Sien, byvoorbeeld, Inkomstediens Regerende 2007-16, 2007-13 I. R.B. 807. Vir verdere voorleggings gemaak na April 17, 2007, die algehele belang faktor wat gebruik kan word om te bereken die 409A Rente belasting is 9,195. Hierdie koers in ag neem die onderbetaling rentekoers plus 1 saamgestel op 'n daaglikse basis en dek die tydperk 2006/04/17 deur 2007/04/17. 2) Vraag: Is die rente belasting aansoek doen vir bedrae wat frokkie en geoefen in 2006 Antwoord: Nee, die rente belasting geld nie in hierdie situasie. Maar die 20 belasting geld. 3) Vraag: 'n tjek moet uitgemaak aan die Verenigde State van Amerika Tesourie gemaak en gestuur met die verdere voorlegging aan die in die aankondiging gelys adres: Hoe kan ek die las wat hy as deel van die afdeling 409A Compliance Resolusie Program Antwoord betaal bevredig. Elektroniese betalings kan nie aanvaar word nie. 4) Vraag: Wat begin en einddatum moet gebruik word by die berekening van onderbetaling belang, soos omskryf in Artikel 4.C. ii. d. aankondiging 2007-18 Antwoord: Onderbetaling rente bereken vanaf April 17, 2007 deur die datum waarop die verdere voorlegging (met betaling) om die IRS gestuur. Die betaling inhandigingsdatum sal ooreenstem met die datum post-merk, of datum skip as gestuur via pakkie. 5) Vraag: Is die onderbetaling rente betaal, soos omskryf in Artikel 4.C. ii. d van Aankondiging 2007-18, vereis word gerapporteer as vergoeding inkomste vir die werknemer Antwoord: Nee, die onderbetaling rente nie geag vergoeding te wees inkomste vir die werknemer. Artikel 4.C. iii van Aankondiging 2007-18 bepaal dat die betaling van die artikel 409A belastings verskuldig as deel van hierdie program uitmaak bykomende vergoeding inkomste vir die werknemer. Artikel 409A belasting bestaan ​​uit die 20 belasting (artikel 4.C. ii. b.) en die rente belasting (artikel 4.C. ii. c.). Dit sluit nie onderbetaling belang. IR-2007-30. IRS Bied geleentheid vir werkgewers om belasting verpligtinge van rang-en-lêer Werknemers met terugwerkende krag vanaf Stock Options8 Dinge wat jy moet Weet oor Afdeling 409A Op wie het Artikel 409A van toepassing Artikel 409A van toepassing op alle maatskappye wat nonqualified uitgestelde vergoeding planne om werknemers te bevredig. Ons is nie prokureurs, so ons sal die wetlike besonderhede van daardie omskrywing vir ander om te worstel met verlof, en let op net wat oor die algemeen, 'n uitgestelde vergoeding plan is 'n reëling waarvolgens 'n werknemer (diensverskaffer in 409A omgangstaal) ontvang vergoeding in 'n latere belasting jaar as dié waarin die vergoeding verdien. 8220Nonqualified8221 planne sluit 401 (k) en ander gekwalifiseerde planne. Wat interessant is van 'n waardasie perspektief is dat voorraad opsies en aandeelwaarderingsregte (AWR'e), twee algemene vorme van aansporing vergoeding vir private maatskappye, is potensieel binne die bestek van artikel 409A. Die IRS is bekommerd dat voorraad opsies en AWR'e uitgereik in die geld is regtig net 'n vorm van uitgestelde vergoeding, wat 'n verskuiwing van die huidige vergoeding aan 'n toekomstige belasbare jaar. So ten einde te verhoed dat onderhewig aan 409A, werkgewers (diens ontvangers) moet demonstreer dat alle aandele-opsies en AWR'e is toegeken teen die geld (dit wil sê met die trefprys gelyk aan die billike markwaarde van die onderliggende aandele teen die toekenningsdatum) . Stock opsies en AWR'e uitgereik uit die geld nie enige spesifieke probleme nie in te samel met betrekking tot Afdeling 409A. Wat is die gevolge van Artikel 409A Stock opsies en AWR'e wat kragtens artikel 409A val probleme vir beide diens ontvangers en diensverskaffers te skep. Service ontvangers is verantwoordelik vir 'n normale weerhouding en verslagdoening verpligtinge met betrekking tot bedrae includible in die diensverskaffers bruto inkomste ingevolge artikel 409A. Bedrae includible in die diensverskaffers bruto inkomste is ook onderhewig aan rente op voor onderbetalings en 'n bykomende inkomste belasting gelyk aan 20 van die vergoeding moet word by bruto inkomste ingesluit. Vir die houer van 'n voorraad opsie, kan dit veral drukkende as afwesig uitoefening van die opsie en verkoop van die onderliggende aandeel wees, het daar geen kontant ontvang waarmee die belasting en rente te betaal nie. Hierdie gevolge maak dit van kritieke belang dat voorraad opsies en AWR'e kwalifiseer vir die vrystelling kragtens 409A beskikbaar wanneer die billike markwaarde van die onderliggende aandeel nie meer as die trefprys van die voorraad opsie of SAR op die toekenningsdatum. Wat redelike toepassing van 'n redelike waardasie metode vir publieke maatskappye uitmaak, is dit maklik om die billike markwaarde van die onderliggende aandeel te bepaal op die toekenningsdatum. Vir private maatskappye, billike markwaarde is nie op die opening van die Wall Street Journal elke oggend beskikbaar. Gevolglik vir sulke maatskappye, die IRS regulasies bepaal dat billike markwaarde bepaal deur die redelike toepassing van 'n redelike waardasie metode. In 'n poging om hierdie verduideliking te verduidelik, die regulasies voort te gaan om te sê dat as 'n metode redelik en konsekwent toegepas word, sal sulke waardasies word vermoed dat billike markwaarde verteenwoordig, tensy bewys uiters onredelik te wees. Konsekwentheid in aansoek beoordeel word met verwysing na die waardasiemetodes gebruik om billike markwaarde vir ander vorme van aandeelgebaseerde vergoeding te bepaal. 'N onafhanklike evalueringsmeganisme sal redelike veronderstel word indien die beoordeling aan die vereistes van die Kode met betrekking tot die waardasie van voorraad gehou in 'n werknemer voorraad eienaarskap plan. 'N Redelike waardasie metode is om die volgende faktore oorweeg: Die waarde van tasbare en ontasbare bates Die huidige waarde van toekomstige kontantvloei Die markwaarde van soortgelyke ondernemings (beide die openbare en private) Ander relevante faktore soos beheer premies of afslag vir 'n gebrek van bemarkbaarheid of die waardasiemetode konsekwent gebruik word vir ander korporatiewe doeleindes Met ander woorde, 'n redelike waardasie van mening dat die koste, inkomste, en die mark benaderings, en beskou die spesifieke beheer en likiditeit eienskappe van die onderwerp belang. Die IRS is ook bekommerd dat die waardasie van gewone aandele vir doeleindes van Artikel 409A wees in ooreenstemming met die waardasies gedoen word vir ander doeleindes. Hoe word billike markwaarde gedefinieer Billike markwaarde is nie spesifiek omskryf in Artikel 409A van die Kode of die gepaardgaande regulasies. Gevolglik, ons kyk na die IRS Inkomstediens Regerende 59-60, wat eerder beroemde definieer billike markwaarde as die prys waarteen die eiendom hande tussen 'n gewillige koper en 'n gewillige verkoper sal verander wanneer die voormalige is onder geen dwang te koop en die laaste is onder geen dwang om te verkoop, beide partye met redelike kennis van relevante feite. Maak billike markwaarde inkorporeer 'n afslag vir 'n gebrek van bemarkbaarheid Onder die algemene waardasie faktore onder 'n redelike waardasie metode in ag geneem word is beheer premies of afslag vir 'n gebrek van bemarkbaarheid. Met ander woorde, as die onderliggende aandeel is illikiede, die voorraad moet vermoedelik gewaardeer op 'n nie-bemarkbare minderheidsbelang basis. Dit is nie sonder potensiële verwarring egter. Stock uitgereik om ESOP deelnemers is oor die algemeen gedek deur 'n stel regte met betrekking tot óf die Maatskappy of die ESOP. Gevolglik besigheid waardeerders dikwels bemarkbaarheid afslag van toepassing op die einde van 0 tot 10 om ESOP aandele. Aandele op grond wat aan 'n voorraad opsie plan kan nie soortgelyke put verbonde, en daarom kan 'n groter bemarkbaarheid afslag waarborg. In sulke gevalle kan 'n maatskappy wat 'n jaarlikse ESOP waardering het nie 'n gepaste aanduiding van billike markwaarde vir doeleindes van Artikel 409A. Is formule pryse betroubare maatstawwe van billike markwaarde Benewens onafhanklike evaluerings, formule pryse kan onder sekere omstandighede, word vermoed dat billike markwaarde verteenwoordig. Spesifiek, kan die formule nie uniek aan die onderwerp voorraad opsie of SAR wees, maar moet gebruik word vir alle transaksies waarby die maatskappy wat dit uitreik koop of verkoop voorraad. Wat is die reëls vir nuwe ondernemings vir doeleindes van artikel 409A nakoming, start-ups word gedefinieer as maatskappye wat in die besigheid gewees het vir minder as tien jaar, het nie in die openbaar verhandel ekwiteitsekuriteite, en waarvoor daar geen verandering van beheer gebeurtenis of openbare aanbod is redelik na verwagting optree in die volgende twaalf maande. Vir start-up maatskappye, sal 'n waardasie redelike veronderstel word indien redelik en in 'n goeie geloof gemaak en bewys deur 'n skriftelike verslag wat rekening hou met die relevante faktore vir waardasies oor die algemeen onder hierdie regulasies voorgeskryf. Verder moet so 'n waardasie gedoen word deur iemand met 'n belangrike kennis en ervaring of opleiding in die uitvoering van soortgelyke waardasies. Hierdie vermoede, terwyl as 'n aparte alternatiewe, tref ons 'n substantief en prakties soortgelyk aan die onafhanklike evalueringsmeganisme vermoede voorheen beskryf. Sommige kommentators het voorgestel dat die waardasie van 'n start-up in die voorafgaande beskryf mag word deur 'n werknemer of raadslid van die maatskappy wat dit uitreik. Ons vermoed dat dit die seldsame werknemer of raadslid wat eintlik gekwalifiseer om die beskryf waardasie lewer. Wat bevoeg is om billike markwaarde 'n Betroubare onafhanklike evaluering voorbereid sal wees deur 'n individu of maatskappy wat 'n deeglike opleiding in finansies en waardasie het bepaal, het beduidende professionele ervaring toegeval voorbereiding onafhanklike evaluerings, en het formele erkenning ontvang van sy of haar kundigheid in die vorm van een of meer professionele geloofsbriewe (ASA, ABV, CBA, CVA, of CFA). Die waardasie professionele by Mercer Capital het die diepte van kennis en breedte van ervaring wat nodig is om jou te help om die potensieel gevaarlike pad van Artikel 409A navigeer. Oor die outeur Travis W. Harms Travis W. Harms lei Mercer Capitals finansiële verslagdoening Waardasie Groep. Traviss praktyk fokus op die verskaffing van openbare en private kliënte met billike waarde menings en verwante hulp met betrekking tot klandisiewaarde en ander ontasbare bates, aandele gebaseerde beloning. Meer x25BBWhat is Artikel 409A op 10 April 2007 het die Internal Revenue Service (IRS) uitgereik finale regulasies kragtens artikel 409A van die Internal Revenue Code. Artikel 409A is in Oktober 2004 tot die Internal Revenue Code bygevoeg deur die Amerikaanse Jobs Creation Act. Onder Artikel 409A, tensy sekere vereistes voldoen word bedrae wat uitgestel onder 'n nonqualified uitgestelde vergoeding plan (soos omskryf in die regulasies) tans includible in bruto inkomste nie, tensy sodanige bedrae is onderhewig aan 'n aansienlike risiko van verbeuring. Daarbenewens, soos uitgestelde bedrae is onderhewig aan 'n bykomende 20 persent federale inkomste belasting, rente, en boetes. Sekere lande het ook 'n soortgelyke belasting bepalings aangeneem. (Byvoorbeeld, Kalifornië plaas 'n bykomende 20 persent staat belasting, rente, en boetes.) Implikasies vir afslag voorraad opsies Onder Artikel 409A, 'n voorraad opsie om 'n uitoefeningsprys minder as die billike markwaarde van die gewone aandele bepaal as die opsie toekenningsdatum vorm 'n uitgestelde vergoeding reëling. Dit tipies sal lei tot negatiewe belastinggevolge vir die opsie ontvanger en 'n belasting weerhouding verantwoordelikheid vir die maatskappy. Die belastinggevolge sluit belasting ten tyde van die opsie vestiging eerder as die datum van uitoefening of verkoop van die gemeenskaplike voorraad, 'n 20 addisionele federale belasting op die optionee benewens gereelde inkomste en indiensneming belasting, potensiaal staat belasting (soos die Kaliforniese 20 belasting) en 'n potensiële rentekoste. Die maatskappy is nodig om toepaslike inkomste en werksgeleenthede belasting ten tyde van die opsie vestiging, en moontlik addisionele bedrae weerhou as die onderliggende aandeel waarde oor tyd toeneem. Hier is skakels na al WSGR8217s kliënt waarskuwings op 409A. Jy kan die toepaslikheid van Artikel 409A evalueer deur die hersiening van WSGR8217s kliënt waarskuwings wat verskeie aspekte van Artikel 409A en die laaste afdeling 409A regulasies in detail, insluitende: Ek sou regtig graag wou lees jou as-of-nog-te-word-geskrewe 8220How om stel die uitoefeningsprys van voorraad options8221 artikel. Ons sukkel met hierdie reg nou met. Ons wil ons mense (tans 1099 kontrakteurs) behoorlik te motiveer, maar ons is bekommerd dat te min van 'n trefprys lae waardasie kan sein na 'n toekomstige beleggers. Oor die algemeen, die prys van gewone aandele uitgereik aan stigters, vroeë werknemers (via opsies of andersins) en ander 8220cheap8221 gewone aandele is nie 'n faktor by beleggers in kapitaal in te samel (wat beteken VC) transaksies beskou. www. eastoninvestment Tom Swart Yokum: Dink uitgestelde vergoeding kom in die vorm van omskepbare notas, omskepbaar is in 'n reeks B verkies voorraad wat uitgereik moet word. 1. Is die feit dat, totdat die reeks B sluit, die risiko van verbeurdverklaring is baie hoog sit die vergoeding buite die grense van 409A 2. As die note word omgeskakel na die reeks B verkies, doen die feit dat die vergoeding is nie meer 'n wetlike verpligting om te betaal sit die uitstel buite die grense van 409A Ek don8217t verstaan ​​die feit patroon en die vrae. As it8217s n omskepbare nota, it8217s dan 'n verpligting om geld te betaal. Ek don8217t sien waarom daar 'n risiko van verbeuring. As die persoon gratis ontvang die omskepbare nota, dan is dit lyk my dat daar waarskynlik 'n belasbare gebeurtenis op daardie tydstip. As die persoon die regte geld betaal vir die omskepbare nota, dan don8217t ek sien hoe dit is vergoeding. In 'n kontant verkoop van 'n private maatskappy, wat is die tipiese vervreemding van Ongevestigde (Nie Gekwalifiseerde). IJM 8211 As die opsies nie aanvaar deur die verkryger, Ongevestigde ten volle vestig en die opsiehouer kan óf oefening en ontvang samesmelting opbrengs of ontvang netto kontant gelykstaande aan die prys per aandeel aan die algemene minus die uitoefeningsprys per aandeel. Is 409A waardasie moet doen, item vir 'n start-up Of is die direksie die reg om daardie vereiste waai en neem die risiko It8217s 'n kwessie van risiko het. As die maatskappy onderneming finansiering ontvang het of het inkomste, dan dink ek dit is 'n moet doen item uit 'n risiko perspektief. Betaal 5K en vir 'n 409A waardasie is 'n klein prys in die geval dat die IRS daag die opsie uitoefen prys in die toekoms te betaal vir versekering. Die 409A waardasie verslag verskuif die bewyslas om die IRS te wys dat die uitoefeningsprys verkeerd was. Indien 'n maatskappy onderneming finansiering ontvang het nie en het geen inkomste, dan is die meeste maatskappye don8217t lyk na 'n 409A waardasie te kry. Daar moet egter die maatskappy 'n waardasie analise voor te berei op billike markwaarde van die gewone aandele aan die direksie gevolgtrekking oor billike markwaarde te ondersteun. As die maatskappy het 'n finansiële hoof / finansiële kundige wat 'n waardasie verslag berei, sal dit ook voldoende wees om die bewyslas skuif. Yokum, Ons begin sukkel met die trefprys op ons eerste toekennings van opsies onder ons werknemer voorraad aansporingskema. Ons het 'n reeks 'n voorkeur op 1 per aandeel, maar aren8217t veral seker of that8217s betrokke. I8217d natuurlik graag die gewone aandele teen 'n billike prys die kommer in 'n vorige vraag wat verband hou met toekomstige waardasies gee, maar deel. Het jy enige wenke oor 'n waardasie analise my raad kan gebruik Ons is pre-inkomste, so 'n proses op hierdie punt lyk arbitrêre. Dankie. Burt 8211 as die maatskappy het 'n reeks A met institusionele waagkapitaal beleggers, het die maatskappy moet 'n 409A waardasie te kry. Die 8220old school8221 10-1 verkies om gemene verhouding prys sou nie 'n ongewone gevolg vir 'n pre-inkomste maatskappy wees. Natuurlik, enige reëls van die duim hou hiervan is nie behoorlike rekeningkundige. www. eastoninvestment Tom Swart weer: my navraag van 10 Julie: Die nota is net omskepbaar in klas B verkies shares8230no kontant. Die nota gegee in plaas van kontant vergoeding. Die maatskappy is pre-inkomste en moet fondse deur middel van die klas B offer in te samel. 'N buite belegger koop 60 van die B-aandele vir 1,61 / aandeel. In daardie tyd, sal die notas te skakel na B-aandele teen dieselfde prys (1.61). Tot die B eintlik sluit is daar 'n hoë waarskynlikheid van bankrotskap en standaard. Is die feit dat die maatskappy hoef nie kontant te betaal om verlos die noot het die uitgestelde comp. buite die grense van 409A Yokum: sou ek jou raad oor hoe om die situasie van die 409A waardasie minder as hul FAS123R waardasie hanteer waardeer. Dankie Ginny 8211 vertraag Ek my belasting en voordele spesialiste op hierdie kwessies en jy moet raadpleeg met toepaslike ouditeure en belasting / werknemervoordele kenners. Lees asseblief die disclaimers. Ek het gehoor van baie gevalle waar die ouditeure verwerp 409A waardasies. Aan die einde van die dag, ek dink dat die maatskappy moet die ouditeure met 'n aanvaarbare FAS 123R waardasie vir rekeningkundige doeleindes te paai, maar dit beteken nie noodwendig 'n probleem met die IRS te skep solank 'n 409A voldoen waardasie rug op die opsie uitoefeningsprys. Maatskappye wat gebruik word om goedkoop voorraad aanklagte in verband met IPOs, wat stilswyend erken dat die opsie prys was te laag te neem. Maar sover ek weet, die IRS het nie die posisie wat hierdie opsie toelaes met uitoefeningspryse wat te laag was nie meer ISOs (wat nodig by FMV te verleen) geneem. Wanneer 'n konsultant (of 'n regsfirma) instem om te werk in ruil vir opsies in 'n kliënt, hoe kan jy die aantal opsies wat jy ontvang as 'n fooi Byvoorbeeld, as jy voorsien 100K in regs - of ander advies te bepaal, wat is die tipiese opsie terme aanvaarding van die maatskappy is die moeite werd om te sê 5mm post-geld na die laaste ronde Duur Enige goeie opsie ooreenkomste aanlyn Bill Mc 8211 Daar is waarskynlik 'n paar verskillende maniere om daaroor te dink. Een daarvan is om bloot die aantal aandele uit te druk as 'n persentasie van die maatskappy. Byvoorbeeld, sal opsies vir 'n werknemer / regisseur / adviseur tipies norm as 'n persentasie van ten volle verwaterde eienaarskap. Hierdie opsies sal vestig meer as 4 jaar vir werknemers en tipies 2 tot 4 jaar vir direkteure / konsultante. Nog 'n manier om te dink oor dit in terme van voorwaarde (iets soos 'n lasbrief dekking) waarde. Sien die post 8221 Wat moet die terme van die brug lening lasbrief dekking wees 8221 Miskien selfs 'n ander manier om 'n benchmark die grootte van opsie toekenning is om te kyk na aanvaar in die geldwaarde en gee genoeg aandele aan die geïmpliseer waarde bied. Vir die meeste maatskappye, sal daar 'n verskil tussen verkies voorraad FMV en algemene FMV wees. As daar Reeks A 1.00 / aandeel en die algemene FMV is 0.10 / aandeel, dan elke aandeel het 'n stilswyende 0.90 / aandeel verspreiding. As die maatskappy wou gee 9000 van waarde, sou dit opsies toestaan ​​10,000 aandele te koop. Oor die algemeen, sal konsultant opsies uitgeoefen kan vir 'n tydperk tussen 5 en 10 jaar wees. Hulle kan ten volle gevestig by toestaan ​​(na afloop van dienste) en nie afhanklik is van deurlopende status as 'n diensverskaffer om uitgeoefen. Maar sommige mag onderhewig wees aan voortgesette dienste ten einde uitgeoefen kan word. 'N opsie verleen is nie 'n doen dit self oefening. Daar is verskeie dinge wat jy kan verfrommeld wissel van 409A nakoming, effek reg kwessies, versuim om geldige goedkeurings wat kan lei tot opsie terugdatering, ens Hoeveel kos die implementering van 'n werknemer voorraad opsie plan tipies kos die maatskappy (regskoste te verkry, admin . kostes, ens) My maatskappy het drie skoolhoofde en vyf werknemers en we39d soos die feit dat die aanbied van aandele aansporings om belangrike mense. I39ve gehoor skattings van 10k-15k net die voorraad opsie program aan die gang te kry, maar ek het geen idee of die bedrag korrek is. Dit doesn39t lyk soos dit wat ingewikkeld moet wees. Eintlik is I39m probeer om uit te vind of I39m om af geruk. Dankie vir enige raad wat jy kan leen. Jon 8211 10K tot 15K klink belaglik die veronderstelling dat jy 'n C maat. Selfs as jy DIY aanlyn opgeneem en iemand moes elke doc oordoen, sou dit nog minder dat daardie reeks om alles oordoen en het 'n maatskappy met 'n voorraad opsie plan wees. Wel, die 409A waardasie kwessie is nie weg te gaan. Ek glo die IRS het begin ondersoek van die eerste van hierdie reëlings. Ek glo daar is gehalte waardeerders daar buite insluitend ons wat verskaf verduur, verdedigbare en gekwalifiseerde 409A waardasies. Dan is daar maatskappye met behulp van buitelandse arbeid om hierdie en advertensies wat 409As voltooi kan word vir minder as 500. Daar is ook maatskappye wat nie kan oorweeg word ten volle onafhanklike waardasie kundiges as hulle bied ander dienste soos finansiële hoof huur of bank om dieselfde kliënte te doen wat hulle waarde. Die IRS is gebind om sulke reëlings as nie-onafhanklike hou. Die sleutelwoorde in die keuse van 'n 409A verskaffer behoort te wees: ervaar, VSA-gebaseerde, onafhanklike, oudit waardig, bedryf blootstelling en bekostigbaar. Due diligence en toepassing van redelike standaarde is wat ouditfirmas is op soek na, en die IRS sal kyk vir. Met uitgekontrakteer talent en baie goedkoop waardasies, vind ons hierdie twee elemente heeltemal ontbreek. Koper pasop as jy meer inligting nodig het, jy is altyd welkom om ons te kontak by Accuserve Inc (www. accuserveus).View Van Bruidegom: Discounted Stock Options in die Cross-hare van Artikel 409A Compliance Dit blyk dat die Internal Revenue Service kan begin agter maklike teikens ingevolge artikel 409A van die Internal Revenue Code, insluitend addisionele belastings op verdiskonteerde voorraad opsies in totaal byna 3,5 miljoen. In Sutardja v. Verenigde State van Amerika, 1 die Hof van die Federale Eise bevestig dat Artikel 409A van toepassing op 'n afslagprys voorraad opsie wanneer dit beslis ten gunste van die Verenigde State 'n hele paar belangrike kwessies bepaal op summiere vonnis. Ons bied onder 'n opsomming van die betrokke artikel 409A reëls en die onlangse ontwikkeling in Sutardja, saam met 'n paar algemene opmerkings. Oorsig Artikel 409A is ingestel in 2004 as deel van die Amerikaanse Jobs Creation Act. 2 Artikel 409A van toepassing op nonqualified uitgestelde vergoeding, wat oor die algemeen gedefinieer potensieel dek baie verskillende tipes van vergoeding reëlings, insluitend afslag voorraad opsies (maw 'n opsie verleen teen 'n uitoefeningsprys minder as billike markwaarde op die toekenningsdatum). 3 Voor die uitreiking van regulasies kragtens artikel 409A, die IRS uitgereik Kennisgewing 2005-1. wat verklaar dat indien 'n voorraad opsie toegestaan ​​teen 'n uitoefeningsprys van minder as die billike markwaarde van die maatskappy se voorraad op die toekenningsdatum, die opsie is uitgestelde vergoeding en onderhewig aan Artikel 409A. 4 Wat belangrik is, dieselfde reël met betrekking tot die omvang van Artikel 409A is bevestig deur die insluiting daarvan in Afdeling 1.409A-1 (b) (5) van die finale regulasies. Daarbenewens Kennisgewing 2005-1 met dien verstande dat belastingbetalers 'n goeie geloof, redelike interpretasie van die wet en die kennisgewing gedurende die oorgangstydperk moet aansoek doen, hangende die uitreiking van verdere leiding. 5 Selfs onder hierdie skynbaar meer buigsaam nakoming standaard, Sutardja bevestig dat nie eens afslag voorraad opsies toegestaan ​​voor die inwerkingtreding van die wet is immuun is teen die negatiewe belastinggevolge wat verband hou met 'n skending van Artikel 409A. Artikel 409A Reëls Uitgestelde vergoeding onder artikel 409A word gedefinieer in te sluit, tensy 'n uitsondering geld, geen reg het om 'n betaling in 'n toekomstige belasting jaar. Tipies, is 'n nonqualified voorraad opsie gestruktureer uitgeoefen kan word tydens sy termyn te eniger tyd na vestiging en oor oefening, die opsiehouer erken inkomste gelyk is aan die verskil tussen die uitoefeningsprys en die billike markwaarde van die onderliggende aandeel op die oefening datum . As gevolg van hierdie vermoë om te oefen in meer as 'n jaar, sal 'n voorraad opsie wat is onderhewig aan Artikel 409A algemeen nie voldoen word. As die vereistes van Artikel 409A geskend, alle bedrae wat uitgestel is deur die deelnemer kragtens daardie tipe plan 6 (bv al nonexempt voorraad opsies en aandeelwaarderingsregte) word onmiddellik of op die verloop van 'n aansienlike risiko van verbeurdverklaring belas (dws vestiging), As later. 7 Benewens onmiddellike belasting, Artikel 409A stel 'n 20 persent bykomende belasting op die bedrag van die vergoeding wat nodig is om ingesluit te word in inkomste, plus rente teen die IRS onderbetaling plus een persent (hierna die negatiewe belastinggevolge). 8 Gelukkig Artikel 409A bied spesifiek 'n uitsondering van die definisie van uitgestelde vergoeding vir aandele-opsies wat aan sekere vereistes voldoen. In wese, die toestaan ​​van 'n nonstatutory voorraad opsie (ook bekend as 'n nonqualified voorraad opsie) is vrygestel van Artikel 409A as onder ander vereistes, die uitoefeningsprys mag nooit minder as die billike markwaarde van die onderliggende aandeel op die toekenningsdatum wees. 9 Om 'n Artikel 409A voldoen uitoefeningsprys vestig, moet 'n maatskappy behoorlik (1) identifiseer die toekenningsdatum van die opsie, en (2) die billike markwaarde van die onderliggende aandeel op daardie datum. 10 onlangse ontwikkeling. Sutardja v Verenigde State van Amerika Op 26 Desember 2003, die uitvoerende vergoeding komitee van Marvel Technology Group Beperk (die Maatskappy) goedgekeur is 'n nonqualified voorraad opsie toestaan ​​om die Maatskappy se president en hoof uitvoerende beampte (HUB) wat 1,5 miljoen aandele wat daarna bekragtig op 16 Januarie 2004. die uitvoerende hoof uitgeoefen 'n gedeelte van hierdie voorraad opsie in Januarie 2006, wat gevolg is deur 'n interne hersiening van die maatskappy se voorraad opsie toestaan ​​praktyke. As gevolg van hierdie oorsig, die hoof uitvoerende beampte het in 'n Hervorming van Stock Opsie ooreenkoms en 'n bykomende bedrag betaal aan die maatskappy, wat die afslag gedeelte van die uitgeoefen voorraad opsie. In 2010, die uitvoerende hoof en sy vrou (eisers) ontvang 'n Kennisgewing van 'n tekort van die IRS vir die belastingjaar 2006, die beoordeling van die negatiewe belastinggevolge vir 'n Artikel 409A skending in verband met die voorraad opsie oefening. Die Kennisgewing van Tekort is gebaseer op die IRS bewering dat die uitoefeningsprys vir die voorraad opsie was laer as die aandeelprys op die 16 Januarie 2004, bekragtiging datum. Die uitkoms van hierdie saak bly onvoorspelbaar omdat die hof het nog om te heers oor die feitelike vraag of die uitoefeningsprys was onder billike markwaarde op die toekenningsdatum. Maar in die proses van vernouing van die saak vir verhoor het die hof beslis ten gunste van die Verenigde State van Amerika op al vier die eisers regsargumente vir vrystelling van Artikel 409A, soos hieronder opgesom.